實(shí)打?qū)嵱才鲇泊_保減稅降費(fèi)政策措施落地生根

——訪國(guó)家稅務(wù)總局黨委書記、局長(zhǎng) 王軍

學(xué)習(xí)時(shí)報(bào)：今年我國(guó)實(shí)施的減稅降費(fèi)力度之大超出了很多人預(yù)期。您如何看待這次減稅降費(fèi)？

王軍：我國(guó)今年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)是在錯(cuò)綜復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外形勢(shì)下，以習(xí)近平同志為核心的黨中央審時(shí)度勢(shì)作出的重大決策部署，充分體現(xiàn)了黨中央、國(guó)務(wù)院高瞻遠(yuǎn)矚的大手筆、大智慧、大韜略。我理解，這至少有三個(gè)層面的重大意義。

首先，這是一項(xiàng)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力的重大財(cái)稅政策抉擇。2018年以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨新的下行壓力。為提振市場(chǎng)信心、促進(jìn)“六穩(wěn)”，黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施了一系列重要舉措，其中，實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)對(duì)市場(chǎng)主體而言作用最直接、最公平、最普惠，見效也最快，是積極財(cái)政政策的“重手拳”，是應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力的“關(guān)鍵招”，是增強(qiáng)市場(chǎng)主體信心的“壓艙石”，是保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間的“當(dāng)頭炮”。

其次，這是一項(xiàng)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的重大經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略決策。我國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，當(dāng)今世界正面臨百年未有之大變局。應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化特別是中美經(jīng)貿(mào)摩擦帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，最重要的是做好自己的事，走高質(zhì)量發(fā)展之路。在這一背景下實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，充分體現(xiàn)了黨中央、國(guó)務(wù)院統(tǒng)攬國(guó)內(nèi)國(guó)外、當(dāng)前長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略考量。政策措施重點(diǎn)聚焦于支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大就業(yè)、刺激消費(fèi)、創(chuàng)新發(fā)展，有利于把穩(wěn)戰(zhàn)略重心、夯實(shí)戰(zhàn)略基點(diǎn)、發(fā)揮戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)、增強(qiáng)戰(zhàn)略后勁，具有在世界大變局中為我國(guó)經(jīng)濟(jì)注入“活力劑”、推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)處變行穩(wěn)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的戰(zhàn)略性作用。

最后，這是一項(xiàng)事關(guān)國(guó)家治理全局的重大政治決斷。實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，是黨中央從保持黨與人民群眾血肉聯(lián)系、鞏固黨執(zhí)政基礎(chǔ)的政治高度作出的重大決策，是踐行以人民為中心發(fā)展思想的生動(dòng)實(shí)踐。正因?yàn)槿绱?，中央特別強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)對(duì)減稅降費(fèi)工作的監(jiān)督，廣泛運(yùn)用黨和國(guó)家監(jiān)督的政治手段及力量來(lái)推進(jìn)落實(shí)，充分反映不能簡(jiǎn)單將減稅降費(fèi)作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作來(lái)部署，而要作為一項(xiàng)政治責(zé)任來(lái)?yè)?dān)當(dāng)。

學(xué)習(xí)時(shí)報(bào)：請(qǐng)您介紹一下今年減稅降費(fèi)政策的總體情況，與以往相比主要有哪些新特點(diǎn)？

王軍：今年新增減稅降費(fèi)政策共涉及12個(gè)稅種，19個(gè)費(fèi)種（均屬國(guó)務(wù)院確定的項(xiàng)目，不含一些用能用地用網(wǎng)、物流交通等方面收費(fèi)以及地方出臺(tái)的降費(fèi)項(xiàng)目）。主要由3個(gè)部分組成。

一是2019年新出臺(tái)的政策。可概括為“1+3+N”多菜式政策：“1”是指“一道大菜”，即深化增值稅改革，其新增減稅約占全部新增減稅一半左右；“3”是指“三道輔菜”，即個(gè)人所得稅第二步改革、小微企業(yè)普惠性稅收減免、社保費(fèi)降率，這3項(xiàng)雖然減收規(guī)模不及深化增值稅改革那么大，但分量也不輕、影響也不小；“N”是指“多道小菜”，即針對(duì)若干重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)出臺(tái)的專項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，主要涉及鼓勵(lì)創(chuàng)新、改善民生、促進(jìn)環(huán)保3個(gè)方面。

二是2018年實(shí)施對(duì)2019年形成翹尾影響的政策。主要包括：2018年5月1日起增值稅由原來(lái)的17%、11%稅率分別下調(diào)為16%、10%，2018年10月1日起實(shí)施的個(gè)人所得稅第一步改革，以及一些降費(fèi)翹尾政策。這些政策的減收效果既體現(xiàn)在2018年后幾個(gè)月，也對(duì)2019年前幾個(gè)月形成翹尾影響。

三是2018年到期后在2019年又延續(xù)實(shí)施的政策。主要有18項(xiàng)，具體涉及支持文化企業(yè)發(fā)展、公共租賃住房建設(shè)運(yùn)營(yíng)、農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)等文化社會(huì)事業(yè)和民生領(lǐng)域。

與以往相比，今年的減稅降費(fèi)主要體現(xiàn)了3個(gè)“前所未有”的特點(diǎn)：一是力度規(guī)模之大前所未有。今年新增減稅降費(fèi)規(guī)模相當(dāng)于2018年的兩倍。上半年實(shí)現(xiàn)的減稅額度，已相當(dāng)于1999年全年的財(cái)政收入額度，預(yù)計(jì)全年新增減稅接近2003年的財(cái)政收入。規(guī)模之大在我國(guó)歷史上從未有過(guò)。二是惠及范圍之廣前所未有。深化增值稅改革、社保降費(fèi)均惠及所有行業(yè)，個(gè)人所得稅減稅使工薪階層100%受益，普惠性特征明顯。三是優(yōu)惠方式之多前所未有。在稅基式減免的基礎(chǔ)上，特別突出了稅率式和稅額式減免，減稅方式更加直接顯化。增值稅留抵退稅也從臨時(shí)性措施上升為制度性安排，并實(shí)施了加計(jì)抵減政策，這在世界上尚屬首創(chuàng)。

學(xué)習(xí)時(shí)報(bào)：這么大規(guī)模、廣覆蓋、普惠性的減稅降費(fèi)，稅務(wù)部門如何確保不折不扣抓好落實(shí)？

王軍：從一般意義上講，減稅實(shí)際比征稅還要難，因?yàn)檎鞫惛嗟氖菆?zhí)行老政策，減稅更多的是要落實(shí)新政策；征稅更多的是運(yùn)用老機(jī)制，減稅更多的是要建立新系統(tǒng)；征稅更多的是體現(xiàn)統(tǒng)一性，減稅更多的是要考慮差異性。就今年而言，落實(shí)好減稅降費(fèi)又比其他時(shí)期還要更難一些。因?yàn)閺恼叽胧┥峡?，?xiàng)目多、時(shí)間緊，且持續(xù)密集出臺(tái)，有些政策從正式發(fā)布到實(shí)施不到10天；從操作流程上看，工序多、戰(zhàn)線長(zhǎng)，且需一遍遍反復(fù)，經(jīng)常是剛落實(shí)好上一個(gè)政策，下一個(gè)又接踵而至；從協(xié)同推進(jìn)上看，部門多、統(tǒng)籌難，且情況差異復(fù)雜，不同稅種費(fèi)種，需要協(xié)同推進(jìn)的事項(xiàng)各有不同。特別是去年國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)3.4萬(wàn)多個(gè)，22255名干部由正職轉(zhuǎn)副職，干部隊(duì)伍、工作機(jī)制、業(yè)務(wù)流程還在磨合，原國(guó)稅與地稅、征稅與收費(fèi)、老信息系統(tǒng)與新信息系統(tǒng)還要“并庫(kù)”整合，且不得影響日常業(yè)務(wù)辦理，這好比是在“超高壓”“特高壓”上“帶電作業(yè)”，來(lái)不得半點(diǎn)差池。為此，我們把確保減稅降費(fèi)落地生根作為2019年稅收工作主題，建立了一面旗引領(lǐng)、一盤棋統(tǒng)籌、一張表推進(jìn)、一竿子到底、一攬子服務(wù)、一個(gè)口答疑、一把尺核算、一體式督導(dǎo)、一股繩聚力的“九個(gè)一”工作機(jī)制狠抓落實(shí)。

學(xué)習(xí)時(shí)報(bào)：那么，現(xiàn)在減稅降費(fèi)政策實(shí)施情況怎么樣？取得了哪些明顯效果？

王軍：總體來(lái)看，目前各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策運(yùn)行平穩(wěn)，取得了明顯成效。今年1—7月，全國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)13492億元。其中，新增減稅11740億元，相當(dāng)于稅務(wù)部門組織稅收收入（已扣減出口退稅）的12.1%，比1月份提高了7個(gè)百分點(diǎn)。與此相對(duì)應(yīng)，稅收收入增速?gòu)?月份的7.6%回落至前7個(gè)月的0.9%，降低近7個(gè)百分點(diǎn)。照此推算，全年減稅降費(fèi)規(guī)模將超出預(yù)期，其效應(yīng)已經(jīng)顯現(xiàn)并將持續(xù)放大。

一是提高了制造業(yè)發(fā)展質(zhì)量。1—7月，深化增值稅改革中，制造業(yè)凈減稅1766億元，減稅金額占比達(dá)43.4%，減稅面為98.82%，居各行業(yè)之首。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，1—7月份，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率達(dá)5.87%，主要來(lái)自于減稅降費(fèi)。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，前7個(gè)月高技術(shù)制造業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)6.5%，高于制造業(yè)平均增速3.7個(gè)百分點(diǎn)。

二是推動(dòng)了民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展向好。1—7月，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)納稅人新增減稅7450.45億元，占新增減稅總規(guī)模的63.46%。前7個(gè)月，規(guī)模以上私營(yíng)工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)7%，明顯快于全部規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)。增值稅發(fā)票和金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)銷售收入同比增長(zhǎng)9.5%，比整體增速快1.5個(gè)百分點(diǎn)。

三是激發(fā)了創(chuàng)新活力。減稅降費(fèi)增加了企業(yè)研發(fā)投入的資金來(lái)源，提高了研發(fā)積極性。根據(jù)10萬(wàn)戶重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)顯示，前7個(gè)月重點(diǎn)稅源企業(yè)研發(fā)投入同比增長(zhǎng)20%，比去年同期提高3.9個(gè)百分點(diǎn)。

四是拉動(dòng)了消費(fèi)增長(zhǎng)。1—7月，全國(guó)繳納個(gè)稅的納稅人累計(jì)人均減稅1491元，助力了上半年全國(guó)居民人均可支配收入同比增長(zhǎng)8.8%。據(jù)商務(wù)部流通產(chǎn)品促進(jìn)中心發(fā)布的數(shù)據(jù)，我國(guó)城鎮(zhèn)居民邊際消費(fèi)傾向在0.71—0.75之間，按0.73計(jì)算，1—7月個(gè)稅新增減稅可帶來(lái)約2500億元新增消費(fèi)。全球化監(jiān)測(cè)和數(shù)據(jù)分析公司尼爾森發(fā)布的報(bào)告顯示，個(gè)稅改革帶來(lái)的減稅與中國(guó)消費(fèi)趨勢(shì)指數(shù)走高基本同步。

五是增強(qiáng)了企業(yè)抵御國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。得益于更大規(guī)模減稅降費(fèi)，我國(guó)出口企業(yè)因美加征關(guān)稅而增加的負(fù)擔(dān)，從總量看完全可以被減稅降費(fèi)紅利對(duì)沖。這表明減稅降費(fèi)不僅有利于增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)抵御國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，而且也增強(qiáng)了我們?cè)诙窢?zhēng)中取勝的信心和決心。

六是助力了就業(yè)穩(wěn)定。小微企業(yè)普惠性稅收減免、降低增值稅稅率和社保費(fèi)率、加大對(duì)重點(diǎn)群體就業(yè)支持等政策，促進(jìn)了企業(yè)降成本，對(duì)穩(wěn)就業(yè)發(fā)揮了積極作用。重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)顯示，今年7月底企業(yè)職工人數(shù)比去年底增長(zhǎng)5.2%，其中服務(wù)業(yè)職工人數(shù)增長(zhǎng)10.4%。

七是優(yōu)化了收入分配。減稅降費(fèi)帶來(lái)上半年稅收收入占現(xiàn)價(jià)GDP比重同比下降1.5個(gè)百分點(diǎn)，相應(yīng)提高了企業(yè)和居民在國(guó)民收入分配中的占比。同時(shí)，個(gè)稅改革更多惠及中低收入群體，促進(jìn)了收入分配公平。月均收入2萬(wàn)元以下的納稅人新增減稅幅度超過(guò)67.47%；月收入1萬(wàn)元以下的納稅人，享受贍養(yǎng)老人、子女教育等專項(xiàng)附加扣除后，基本不需要繳納個(gè)稅。

八是得到了國(guó)內(nèi)外的肯定。我國(guó)今年減稅降費(fèi)在經(jīng)濟(jì)下行壓力下“逆周期”實(shí)施，成為提振市場(chǎng)信心、穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期的重要支撐，受到了廣泛好評(píng)。據(jù)國(guó)內(nèi)外有關(guān)研究機(jī)構(gòu)測(cè)算，實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)可以拉動(dòng)我國(guó)今年GDP增長(zhǎng)0.45—0.8個(gè)百分點(diǎn)甚至更高。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、國(guó)際貨幣基金組織等國(guó)際組織和很多國(guó)外媒體也紛紛對(duì)我國(guó)實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)表示積極贊賞。

上述成效，充分表明黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)的決策之英明，也進(jìn)一步堅(jiān)定了我們必須將減稅降費(fèi)落實(shí)落細(xì)的決心。

學(xué)習(xí)時(shí)報(bào)：這次增值稅稅率下降幅度很大，但仍有個(gè)別企業(yè)的增值稅有少量增加，請(qǐng)問(wèn)如何看待這一問(wèn)題？

王軍：今年4月1日實(shí)施增值稅降率以來(lái)，所有行業(yè)稅負(fù)都有所下降，但單算此政策，4—7月累計(jì)仍有3.06%的增值稅一般納稅人一時(shí)出現(xiàn)了少量增稅的情況，合計(jì)增加增值稅43.53億元。對(duì)此，我們進(jìn)行了“一對(duì)一”的分析。主要有四個(gè)方面原因：一是稅制原因。由于這次增值稅各檔稅率的降幅不一致，有的企業(yè)銷項(xiàng)稅額減少小于進(jìn)項(xiàng)稅額的減少而帶來(lái)增稅，占增稅企業(yè)的比重為80.23%。二是市場(chǎng)原因。部分企業(yè)在稅率下調(diào)后，仍被強(qiáng)勢(shì)購(gòu)買方以執(zhí)行老合同為由，而按原稅率開具發(fā)票，導(dǎo)致暫時(shí)性、非正常增稅，占比為16.04%。三是企業(yè)主觀原因。少數(shù)企業(yè)可享受但未及時(shí)或足額享受改革配套措施導(dǎo)致增稅，占比為0.92%。四是企業(yè)申報(bào)錯(cuò)誤原因。少數(shù)企業(yè)漏填、誤填申報(bào)表而顯示增稅，實(shí)際并未增稅，占比為2.81%。可見，少數(shù)企業(yè)增稅主要是稅制因素，后三個(gè)原因形成的增稅，隨著稅務(wù)部門加強(qiáng)“一對(duì)一”輔導(dǎo)，占比逐漸下降且會(huì)進(jìn)一步減少。

需要看到的是，增值稅稅負(fù)上升不等于企業(yè)總負(fù)擔(dān)上升，評(píng)價(jià)企業(yè)減負(fù)成效要算減稅降費(fèi)“總賬”。如綜合考慮2018年增值稅降率在2019年形成的翹尾減稅以及其他新增減稅政策，增稅企業(yè)面降至1.64%；如果再進(jìn)一步考慮社保降費(fèi)等因素，基本上所有企業(yè)可實(shí)現(xiàn)整體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)只減不增。

學(xué)習(xí)時(shí)報(bào)：請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)部門將如何進(jìn)一步落實(shí)好減稅降費(fèi)工作？

王軍：當(dāng)前減稅降費(fèi)工作中仍存在一些不足，要切實(shí)加以改進(jìn)。稅務(wù)部門將持續(xù)深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于減稅降費(fèi)的重要指示批示精神，進(jìn)一步提高政治站位，扛牢抓實(shí)主體責(zé)任，確保減稅降費(fèi)更好地落實(shí)落細(xì)。一是進(jìn)一步加大統(tǒng)籌推進(jìn)力度。重點(diǎn)抓好落實(shí)減稅降費(fèi)與組織稅收收入、優(yōu)化執(zhí)法方式的統(tǒng)籌。堅(jiān)持做到“三個(gè)務(wù)必、三個(gè)堅(jiān)決”：務(wù)必把該減稅的減到位、務(wù)必把該降的費(fèi)降到位、務(wù)必把該征的稅費(fèi)依法規(guī)范征收好，堅(jiān)決打擊虛開騙稅，堅(jiān)決不收“過(guò)頭稅費(fèi)”，堅(jiān)決做好留抵退稅工作。二是進(jìn)一步加大分析研究力度。不斷完善減稅降費(fèi)的“鐵賬本”，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)少數(shù)增值稅一時(shí)增加企業(yè)的“一對(duì)一”分析輔導(dǎo)，逐戶算準(zhǔn)講清疊加各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策的“綜合賬”。三是進(jìn)一步加大服務(wù)便民力度。持續(xù)精簡(jiǎn)表證單書，減少納稅人和繳費(fèi)人資料報(bào)送，壓縮辦稅繳費(fèi)時(shí)間，力爭(zhēng)稅收營(yíng)商環(huán)境的世界排名有較大提升，更好地增強(qiáng)納稅人、繳費(fèi)人享受政策紅利和服務(wù)便利的“雙重獲得感”。四是進(jìn)一步加大稅收共治力度。近年來(lái)稅收共治迎來(lái)了未曾有過(guò)的良好局面。進(jìn)一步落實(shí)好減稅降費(fèi)，稅務(wù)部門還要更好地依靠各地區(qū)、各部門的支持協(xié)助，凝聚起更大合力。同時(shí)，繼續(xù)自覺(jué)接受、主動(dòng)配合各方面監(jiān)督，以監(jiān)督促落實(shí)、促提升。